So funktioniert der Pendlerpauschale-Rechner
Mit dem Pendlerpauschale-Rechner können Sie ganz einfach die jährlichen Fahrtkosten zwischen Ihrem Hauptwohnsitz und Ihrer Arbeitsstelle ermitteln. Diese Fahrtkosten bilden die Grundlage für Ihren steuerlichen Anspruch. In drei Schritten zu Ihrer Pendlerpauschale:
- Pendelstrecke: Tragen Sie die tägliche Entfernung zur Arbeit (einfache Strecke) in Kilometern ein.
- Autofahrten: Geben Sie nun die Anzahl der Arbeitstage an Ihrer Arbeitsstätte pro Jahr mit dem Auto an. Es zählen nur die Tage, an denen Sie tatsächlich am Arbeitsort waren (Homeoffice-Tage, Krankheits- und Feiertage sowie Wochenenden müssen abgezogen werden).
- Andere Fahrten: Geben Sie zuletzt die Anzahl der Arbeitstage mit anderen Fahrten an.
Die Pendlerpauschale, auch als Entfernungspauschale bekannt, ist eine steuerliche Erleichterung für Berufspendler. Sie erlaubt es Arbeitnehmern, die Kosten für den Arbeitsweg teilweise von der Steuer abzusetzen. Rechtliche Grundlage bildet das Einkommensteuergesetz (EStG). Dabei wird nicht der tatsächliche Aufwand für die Fahrt berücksichtigt, sondern lediglich die einfache Entfernung zwischen Wohnort und Arbeitsstätte.
Abhängig von der zurückgelegten Strecke und der Häufigkeit der Fahrten kann die Pauschale zu erheblichen Steuererleichterungen führen.
So hoch fällt die Pendlerpauschale aus
Die Regelung für die Pendlerpauschale wurde rückwirkend zum 1. Januar 2022 eingeführt und bleibt dem EStG zufolge vorerst bis 2026 in Kraft. Die Höhe der Pauschale hängt von der Anzahl der Kilometer ab, die Sie für den Arbeitsweg zurücklegen, sowie von der Art des Verkehrsmittels. Es gelten folgende Regelungen:
- 30 Cent pro Kilometer für den einfachen Arbeitsweg bis 20 Kilometer.
- 38 Cent pro Kilometer für die einfache Strecke ab dem 21. Kilometer (gilt für längere Strecken).
Ein Kilometer wird erst berücksichtigt, wenn er vollständig erreicht ist – zum Beispiel gelten 24,5 oder 24,8 Kilometer jeweils als 24 Kilometer.
Die Pendlerpauschale wird für jeden Arbeitstag gewährt. Wenn Sie also 220 Tage im Jahr pendeln und eine Strecke von 25 km zurücklegen, können Sie für diese Tage eine Pendlerpauschale von 30 Cent für die ersten 20 km und 38 Cent für die restlichen 5 km ansetzen.
Für einen Arbeitsweg von 25 km und 220 Arbeitstagen:
- Für die ersten 20 km: 20 km x 30 Cent x 220 Tage = 1.320 €
- Für die restlichen 5 km: 5 km x 38 Cent x 220 Tage = 418 €
Insgesamt können Sie 1.738 € an Fahrtkosten als Pendlerpauschale ansetzen.
Obergrenze: So viel können Sie maximal absetzen
Es gibt keine formelle Obergrenze für die Höhe der Pendlerpauschale. Sie können die Pauschale für jeden einzelnen Arbeitstag geltend machen, solange Sie regelmäßig zur Arbeit pendeln und die Voraussetzungen erfüllen.
Allerdings können Sie nur maximal 4.500 € pro Kalenderjahr geltend machen. Ein höherer Betrag ist laut EStG aber nur dann möglich, wenn der Arbeitnehmer ein eigenes Fahrzeug oder ein ihm zur Verfügung gestelltes Auto nutzt.
Diese Kosten können Sie nicht absetzen
Nicht alle Kosten im Zusammenhang mit dem Arbeitsweg können von der Steuer abgesetzt werden. Hier sind einige Ausgaben, die nicht durch die Pendlerpauschale abgedeckt sind:
- Kosten für Fahrzeugwartung und Reparaturen: Diese fallen unter „Fahrtkosten“, aber nicht unter die Pendlerpauschale. Sie können jedoch in einigen Fällen als Werbungskosten abgesetzt werden.
- Parkgebühren: Kosten für Parkplätze oder Parkhäuser auf dem Arbeitsweg sind ebenfalls nicht Bestandteil der Pendlerpauschale. Diese können jedoch gesondert als Werbungskosten geltend gemacht werden.
- Fahrtkosten für private Fahrten: Die Pendlerpauschale gilt nur für den Arbeitsweg. Private Fahrten oder Fahrten zu anderen Orten können nicht abgesetzt werden.
Um die Pauschale in Ihrer Steuererklärung abzusetzen, müssen Sie diese als Teil der Werbungskosten angeben. So funktioniert’s:
- Eintragen in die Steuererklärung: In der Steuererklärung tragen Sie die Pendlerpauschale unter den Werbungskosten ein (Zeile 31 der Anlage N).
- Pendlerpauschale-Rechner nutzen: Der Pendlerpauschale-Rechner hilft Ihnen dabei, die genaue Höhe der abzugsfähigen Fahrtkosten zu berechnen.
- Belege sammeln: Während Sie die Pendlerpauschale ohne weitere Belege geltend machen können, sollten Sie Fahrkarten oder andere Nachweise über Ihre Pendelstrecken aufbewahren. Diese könnten bei einer Steuerprüfung erforderlich sein.
- Einreichung bei der Steuererklärung: Tragen Sie den berechneten Betrag in das entsprechende Feld in Ihrer Steuererklärung ein, und reichen Sie diese beim Finanzamt ein.
Häufige Fragen
Prinzipiell haben alle Arbeitnehmer Anspruch auf die Pendlerpauschale, wenn sie die Fahrtkosten zwischen ihrem Wohnort und ihrer ersten Arbeitsstätte selbst tragen. Auch Selbstständige und Freiberufler können die Pendlerpauschale in ihrer Steuererklärung geltend machen, sofern sie regelmäßig Fahrten zu ihrem Arbeitsort oder zu betrieblichen Tätigkeiten unternehmen.
Ausgenommen sind jedoch Personen, die keine Steuern zahlen müssen, wie Studierende oder Minijobber. Diese können jedoch von der Mobilitätsprämie profitieren, die seit 2021 verfügbar ist. Diese beträgt 14 Prozent der Pendlerpauschale und kann ebenfalls über die Steuererklärung in der Anlage „Mobilitätsprämie“ beantragt werden.
Die Pauschale kann unabhängig davon genutzt werden, ob Sie mit dem Auto, dem Fahrrad oder den öffentlichen Verkehrsmitteln zur Arbeit pendeln. Auch wenn Sie in einer Fahrgemeinschaft fahren, dürfen Sie die Pauschale absetzen. Zusätzliche Kilometer, die durch Umwege entstehen, etwa um Mitfahrer abzuholen, werden jedoch nicht berücksichtigt.
Ausgeschlossen von der Entfernungspauschale sind Flugstrecken, wobei jedoch die An- und Abreise zum Flughafen weiterhin berücksichtigt werden. Zudem gilt die Pauschale laut EStG nicht für Strecken, die mit einem kostenlosen Firmenbus oder einem vom Arbeitgeber subventionierten ÖPNV-Monatsticket zurückgelegt werden.
Für die Berechnung gilt grundsätzlich die kürzeste Straßenverbindung zwischen Ihrem Wohnort und Ihrer Arbeitsstätte als anrechenbare Fahrtstrecke. Sie können jedoch auch eine längere Strecke in Betracht ziehen, wenn diese nachweislich kostengünstiger ist – etwa weil sie weniger stauanfällig ist. Laut EStG müssen Sie diese alternative Strecke jedoch regelmäßig nutzen, um sie in die Berechnung einzubeziehen.
Wenn Sie mehrere Wohnsitze haben, wird für die Berechnung der Entfernungspauschale der Wohnsitz berücksichtigt, der den Mittelpunkt Ihrer Lebensinteressen darstellt. Laut EStG ist dies der Wohnsitz, den Sie überwiegend nutzen und nicht nur gelegentlich aufsuchen. In der Regel handelt es sich dabei um Ihren Hauptwohnsitz.
Seit 2017 ist es nicht mehr erforderlich, alle Belege für steuerlich geltend gemachte Ausgaben einzureichen. Allerdings kann es sein, dass das Finanzamt in bestimmten Fällen Nachweise anfordert oder Rückfragen stellt. Daher gilt die sogenannte Belegvorhaltepflicht: Alle Kosten, die Sie steuerlich absetzen möchten, sollten Sie für ein Jahr mit den entsprechenden Belegen nachweisen können.